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A - Codici Ateco Agricoltura
La sezione A raccoglie le attività di agricoltura, silvicoltura e pesca: coltivazioni vegetali, allevamento, caccia, gestione dei boschi, acquacoltura e servizi connessi. Sul piano fiscale è un mondo a parte, perché l'imprenditore agricolo che resta nei limiti dell'art. 32 del TUIR è tassato sul reddito agrario catastale e non sui ricavi effettivi, con un regime IVA speciale (art. 34 DPR 633/72) e contributi versati alla gestione agricola dell'INPS. Per questo il regime forfettario qui segue regole diverse rispetto al commercio o ai servizi.
- Codici ATECO 2025
- 57
- Ammessi al forfettario
- 57 su 57
- Coefficiente redditività
- 67%
- Gestione INPS prevalente
- Gestione Separata
01.11.00Coltivazione Di Cereali, Legumi Da Granella E Semi Oleosi, Escluso Il Riso01.12.00Coltivazione Di Riso01.13.11Coltivazione Di Ortaggi E Meloni In Piena Aria01.13.12Coltivazione Di Ortaggi E Meloni In Colture Protette Fuori Suolo01.13.13Coltivazione Di Ortaggi E Meloni In Altre Colture Protette, Escluse Colture Fuori Suolo01.13.20Coltivazione Di Radici, Incluse Barbabietole Da Zucchero01.13.30Coltivazione Di Tuberi, Incluse Patate01.14.00Coltivazione Di Canna Da Zucchero01.15.00Coltivazione Di Tabacco01.16.00Coltivazione Di Piante Tessili01.19.11Coltivazione Di Fiori In Piena Aria01.19.12Coltivazione Di Fiori In Colture Protette Fuori Suolo01.19.13Coltivazione Di Fiori In Altre Colture Protette, Escluse Colture Fuori Suolo01.19.90Coltivazione Di Piante Da Foraggio E Di Altre Colture Agricole Non Permanenti N.c.a.01.21.00Coltivazione Di Uva01.22.00Coltivazione Di Frutta Di Origine Tropicale E Subtropicale01.23.00Coltivazione Di Agrumi01.24.00Coltivazione Di Pomacee E Frutta A Nocciolo01.25.00Coltivazione Di Altri Alberi Da Frutto, Frutti Di Bosco E Frutta In Guscio01.26.00Coltivazione Di Frutti Oleosi01.27.00Coltivazione Di Piante Per La Produzione Di Bevande01.28.00Coltivazione Di Spezie, Piante Aromatiche E Farmaceutiche01.29.00Coltivazione Di Altre Colture Agricole Permanenti01.30.00Riproduzione Delle Piante01.41.00Allevamento Di Bovini Da Latte01.42.00Allevamento Di Altri Bovini E Bufalini01.43.00Allevamento Di Cavalli E Altri Equini01.44.00Allevamento Di Cammelli E Camelidi01.45.00Allevamento Di Ovini E Caprini01.46.00Allevamento Di Suini01.47.00Allevamento Di Pollame01.48.10Allevamento Di Conigli01.48.20Allevamento Di Altri Animali Da Pelliccia01.48.30Apicoltura01.48.40Bachicoltura01.48.91Allevamento Di Insetti01.48.99Allevamento Di Altri Animali Vari N.c.a.01.50.00Coltivazioni Agricole Associate All'allevamento Di Animali: Attività Mista01.61.10Manutenzione Del Terreno Per Mantenerlo In Buone Condizioni01.61.91Trattamenti Fitosanitari01.61.99Altre Attività Di Supporto Alla Produzione Vegetale N.c.a.01.62.01Attività Di Maniscalchi01.62.09Altre Attività Di Supporto Alla Produzione Animale01.63.10Attività Successive Alla Raccolta01.63.20Lavorazione Delle Sementi Per La Semina01.70.00Caccia, Cattura Di Animali E Servizi ConnessiDomande frequenti
Un agricoltore può aprire la partita IVA in regime forfettario?
Per l'attività agricola in senso stretto, quella che rientra nei limiti dell'art. 32 del TUIR, no: quel reddito è tassato in modo catastale (reddito agrario e dominicale) e non rientra né nel reddito d'impresa né nel lavoro autonomo, quindi il forfettario non si applica. Il regime forfettario diventa rilevante quando l'attività supera quei limiti e produce reddito d'impresa, oppure per chi affianca alla terra una seconda attività (servizi, consulenza, agriturismo trattato come impresa). Su quel reddito puoi calcola le imposte con i coefficienti del forfettario.
Come funzionano i contributi INPS per chi lavora in agricoltura?
Coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP) si iscrivono alla gestione agricola INPS, con contributi calcolati su fasce di reddito convenzionale legate alle giornate lavorative e non sul fatturato reale. Per le nuove iscrizioni under 40 e nelle zone svantaggiate sono previste riduzioni e, in alcuni anni, esoneri parziali sui primi anni di attività. Chi invece fa consulenza agronomica come libero professionista versa di norma alla Gestione Separata.
Quale coefficiente di redditività si usa per le attività agricole nel forfettario?
Quando un'attività connessa o eccedente i limiti agricoli viene tassata col forfettario, si applicano i coefficienti del codice ATECO di riferimento: 40% per il commercio e la vendita di prodotti, 67% per i servizi e le attività di prestazione. Sul reddito così determinato si paga l'imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% nei primi cinque anni se ricorrono i requisiti di nuova attività. Resta fermo il tetto di ricavi e compensi di 85.000 euro l'anno.